C’è una tassa su Bitcoin?

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Più di dieci anni dopo BitcoinL’introduzione, c’è ancora una notevole confusione per quanto riguarda la sua tassazione. La criptovaluta è considerata un mezzo per le transazioni quotidiane, ma non ha ancora guadagnato appeal come valuta. Allo stesso tempo, è accolto favorevolmente da speculatori e trader interessati a trarre rapidamente profitto dalla sua volatilità.

Questo Agenzia delle Entrate Risolvi le transazioni di criptovaluta al suo interno Avviso 2014-21L’agenzia ha dichiarato che le criptovalute saranno trattate come beni simili alla proprietà. Nel 2019, l’IRS ha iniziato a includere a Modulo 1040 Determina se il contribuente ha effettuato transazioni di criptovaluta in un determinato anno fiscale.

A seconda del tipo di transazione, i beni sono soggetti a diverse tasse. Ma le caratteristiche uniche e i casi d’uso di Bitcoin significano che ci sono alcune eccezioni.

Punti chiave

  • Bitcoin è stato classificato dall’Internal Revenue Service come bene simile a una proprietà ed è tassato di conseguenza.
  • I contribuenti statunitensi devono segnalare le transazioni bitcoin a fini fiscali.
  • Le transazioni al dettaglio che utilizzano Bitcoin, come l’acquisto o la vendita di beni, saranno soggette all’imposta sulle plusvalenze.
  • Le società minerarie di Bitcoin sono soggette all’imposta sulle plusvalenze e possono effettuare detrazioni commerciali per le loro attrezzature.
  • Gli hard fork e gli airdrop di Bitcoin sono tassati all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito.
  • Doni, donazioni o eredità di Bitcoin sono soggetti alle stesse restrizioni delle transazioni in contanti o immobiliari.

Bitcoin e domande frequenti sulle tasse

Bitcoin è ora disponibile comunicare con Ed è stato abbinato alle principali valute mondiali, come il dollaro USA e euro. Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha riconosciuto la crescente importanza di Bitcoin quando ha annunciato che le transazioni e gli investimenti relativi a Bitcoin non possono essere considerati illegali.

Ecco alcune risposte a importanti domande sulle tasse relative a Bitcoin.

Devi pagare le tasse sulle transazioni Bitcoin?

La risposta breve a questa domanda è sì. La classificazione di Bitcoin come asset mostra chiaramente le sue implicazioni fiscali. L’IRS impone ai contribuenti di segnalare varie transazioni Bitcoin, non importa quanto piccolo sia il valore. Ogni contribuente statunitense deve registrare tutti gli acquisti, le vendite, gli investimenti o l’utilizzo dei propri Bitcoin. L’IRS ha emesso una lettera di avvertimento a più di 10.000 contribuenti nel luglio 2019, affermando che “potrebbero non dichiarare il reddito e pagare le tasse generate dalle transazioni in valuta virtuale, o non aver riportato correttamente le proprie transazioni. Avvertì che non era corretto Il rapporto sul reddito può portare a sanzioni, interessi e persino procedimenti penali.

Quali tipi di transazioni Bitcoin sono tassati?

I seguenti tipi di transazioni che utilizzano Bitcoin sono considerati tassabili:

  • Vendi bitcoin estratti personalmente a una terza parte.

Ad esempio, se estrai Bitcoin e lo vendi a un’altra parte a scopo di lucro, devi pagare l’imposta sulle plusvalenze per la transazione.

  • Vendere bitcoin acquistati da qualcuno a terzi.

Ad esempio, se acquisti bitcoin su un exchange di criptovalute o da altri e li vendi a scopo di lucro, devi pagare l’imposta sulle plusvalenze sulla transazione.

  • Usa bitcoin minati per acquistare beni o servizi.

Ad esempio, se utilizzi bitcoin estratti a casa per acquistare caffè, allora devi pagare le tasse sulla transazione. (L’importo della tassa dipende dalle circostanze specifiche della transazione, come il valore del bitcoin al momento della vendita e il prezzo del caffè).

  • Usa i bitcoin acquistati da qualcuno per acquistare beni e servizi

Ad esempio, se prelevi bitcoin da uno scambio sul tuo portafoglio personale e lo usi per acquistare beni, devi pagare l’imposta sulle plusvalenze.

Il primo e il terzo caso sono tassati come reddito personale o aziendale dopo aver dedotto le spese sostenute nel processo di estrazione. Il secondo e il quarto caso sono più simili a investimenti in attività.

Supponiamo di aver acquistato un bitcoin per $ 200 e poi di venderlo a $ 300 o di aver usato beni di valore equivalente. Sei responsabile del pagamento dell’imposta sulle plusvalenze sul profitto di $ 100 della transazione.

Se ricevo criptovaluta come pagamento di beni e servizi, devo pagare le tasse?

Ai fini fiscali, gli stipendi o i pagamenti ricevuti in criptovaluta sono considerati reddito ordinario. Il valore o la base di costo di una criptovaluta è il suo prezzo nel giorno in cui viene utilizzata per pagare gli stipendi.

Se sono un miner di Bitcoin, devo pagare le tasse?

Sì. Il mining di criptovalute è considerato un evento tassabile. Il valore equo di mercato o la base del costo del token è il prezzo nel momento in cui lo estrai. La buona notizia è che puoi effettuare detrazioni commerciali per attrezzature e risorse utilizzate nel settore minerario. La natura di queste detrazioni varia a seconda che tu stia estraendo criptovaluta per guadagno personale o guadagno personale. Se gestisci un’attività mineraria, puoi effettuare detrazioni per ridurre la tua imposta. Tuttavia, se estrai criptovaluta per guadagno personale, non puoi effettuare queste detrazioni.

Quando passo da una criptovaluta ad un’altra devo pagare le tasse?

Alcune persone credono che la conversione di una criptovaluta in un’altra, ad esempio da Bitcoin a Ether, dovrebbe essere classificata come Trasferimento simile Secondo l’articolo 1031 Codice fiscale internoL’IRS consente di differire il pagamento dell’imposta sul reddito su tali operazioni. Molti investitori di criptovalute hanno utilizzato questa regola per ritardare i loro guadagni dal trading di criptovalute nei primi giorni del trading di criptovalute. Tuttavia, in un memorandum emesso dall’Office of the Chief Counsel il 18 giugno 2021, l’IRS ha stabilito che tali scambi non si qualificavano come scambi simili ai sensi della Sezione 1031. Ancora più importante, il Tax Cuts and Employment Act (TCJA) del 2017 ha posto fine a questa pratica chiarendo che trasferimenti simili sono limitati alle transazioni immobiliari.

Qual è l’impatto fiscale quando la blockchain subisce un hard fork o la criptovaluta viene scartata?

Quando si verifica la divisione della blockchain, la criptovaluta subirà un hard fork, il che significa che il protocollo è cambiato. È stata creata una nuova moneta che differisce dal suo predecessore in termini di mining e casi d’uso. I possessori della criptovaluta originale possono ricevere nuove monete. Questo approccio è noto anche come airdrop ed è utilizzato anche dagli sviluppatori di nuove monete come strategia di marketing per indurre domanda e utilizzo.

In precedenza, c’erano diversi problemi relativi all’impatto fiscale di hard fork e airdrop. Ad esempio, dovrebbero essere considerati frazionamenti azionari o dividendi? L’airdrop è gratuito?

nel sentenza del 2019, L’Internal Revenue Service degli Stati Uniti ha chiarito che se il titolare del portafoglio non riceve un’unità di criptovaluta, l’hard fork non genererà entrate totali. D’altra parte, gli airdrop sono idonei per le entrate totali dopo che il detentore ha ricevuto nuove unità di criptovaluta dopo un hard fork o tramite token di marketing. In quest’ultimo caso, l’importo e l’ora delle nuove monete ricevute dal titolare del portafoglio crittografico determinano l’imposta. Gli airdrop sono tassati come reddito ordinario.

Qual è l’impatto fiscale di donare, regalare o ereditare criptovalute?

La gestione delle donazioni in criptovaluta è simile alle donazioni in denaro. Possono essere esentasse. Il valutatore assegnerà un valore di mercato equo alla moneta in base al prezzo di mercato prevalente. I donatori non sono tenuti a pagare alcuna imposta sui guadagni di prezzo. Non ci sono restrizioni di reddito per i regali in criptovaluta inferiori a $ 15.000. Se il destinatario di un regalo crittografico superiore a $ 15.000 decide di vendere il regalo, la sua base di costo rimane la stessa della base di costo del donatore. Le risorse crittografate ereditate vengono trattate allo stesso modo delle altre risorse, il che significa che sono soggette alle stesse regole di successione delle altre risorse.

Quali sono le considerazioni speciali per le tasse sulle criptovalute?

Le tasse sui bitcoin e la loro rendicontazione non sono così semplici come sembrano. Innanzitutto, la volatilità dei prezzi dei bitcoin rende difficile determinare il valore equo delle criptovalute nelle transazioni di acquisto e vendita. È anche difficile determinare il metodo contabile appropriato per la tassazione delle criptovalute. Ultimo ad entrare, primo ad uscire (LIFO) e Il più alto in prima uscita (HIFO) È possibile ridurre le tasse, ma ci sono pochi esempi di trader di criptovalute approvati dall’IRS. Il primo che entra è il primo ad uscire È il metodo di contabilità delle criptovalute più comunemente usato.

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Autore dell'articolo: Redazione EconomiaFinanza.net

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