Come usufruire degli incentivi fiscali QSBS

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Se lavori per un’azienda che è stata recentemente quotata in borsa, potresti voler rilevare Angelo investimentoSe hai intenzione di farlo, è importante conoscere il trattamento fiscale di alcuni investimenti, che sono chiamati Azioni qualificate per piccole imprese, O QSBS. Se hai QSBS, puoi detrarre fino a $ 10 milioni di plusvalenze dalla tua responsabilità fiscale federale.

Questo è di per sé molto interessante, ma molte persone non si rendono conto che pagare zero tasse federali su 10 milioni di dollari potrebbe essere solo l’inizio. Useremo l’analogia con il baseball per illustrare esattamente come funziona. Se risparmiare $ 10 milioni in tasse federali è come giocare a baseball, cosa puoi fare con doppi, tripli o anche fuoricampo? Continua a leggere per saperne di più su come sfruttare questo potente vantaggio fiscale.

Cos’è QSBS?

Cominciamo con le basi. QSBS è stato introdotto nel 1993 come sezione 1202 dell’Internal Revenue Code (IRC), consentendo l’esclusione parziale del reddito ammissibile. La legge si è evoluta nel tempo, ma è stata modificata nel settembre 2010 e l’imposta federale sulle vendite idonee è stata abolita, rendendolo ancora più interessante.

QSBS è stata una grande opportunità per molti anni e le persone ne stanno diventando sempre più consapevoli. Sebbene questo beneficio esentasse sia attualmente disponibile, potrebbe cambiare se le aliquote fiscali federali e statali aumentano o se cambia la legge fiscale. Molte persone non hanno mai superato i benefici federali di base di QSBS e hanno perso potenziali eredità, doni e opportunità di risparmio statale.

Come ottenere la qualifica QSBS

Quando si determina se si ha diritto ai vantaggi fiscali QSBS, è necessario considerare i seguenti cinque requisiti generali (di cui ce ne sono molti):

1. Per qualificarsi per l’esclusione del 100%, il titolo deve essere stato acquistato a livello nazionale Azienda C Versione originale dopo il 27 settembre 2010. (Le azioni acquistate da altri investitori non sono idonee.)

Esistono altri due livelli di potenziale esclusione del guadagno:

  • 50%, se hai acquistato le azioni prima del 18 febbraio 2009
  • 75%, se hai acquistato il titolo tra il 18 febbraio 2009 e il 27 settembre 2010

2. Dopo l’emissione, il patrimonio totale della società deve essere inferiore a 50 milioni di dollari.

3. Lo stock deve appartenere a un settore idoneo: il codice esclude chiaramente alcuni settori, inclusi alcuni settori dei servizi, società finanziarie, produzione di energia, agricoltura e industrie alberghiere.

4. Almeno l’80% del valore del patrimonio della società deve essere utilizzato per sviluppare un’attività attiva, non un’attività inattiva o una holding di partecipazioni. Questo è chiamato requisito aziendale attivo.

5. Il titolo deve essere detenuto per almeno cinque anni.

Se soddisfi questi requisiti e detieni azioni qualificanti ai sensi della Sezione 1202, potresti avere diritto ai seguenti vantaggi potenziali:

1. Escludi $ 10 milioni di plusvalenze

Per attenersi al tema del baseball, questo passaggio è come giocare una singola palla.

Il vantaggio più comune associato a QSBS è la possibilità di detrarre fino a $ 10 milioni di plusvalenze o 10 volte la base dei costi (a seconda di quale è più alta) dalle tasse federali.

Esempio di dettagli sul risparmio fiscale:

2. Regala azioni idonee quando vendi azioni

Ciò equivale a raggiungere la seconda base.

L’articolo 1202 stabilisce che ognuno ha il diritto di escludere il reddito dalle azioni che possiede. Questo apre la porta ai contribuenti che detengono azioni qualificate per regalare le azioni a un altro contribuente in modo che possano ottenere tutti i vantaggi di QSBS quando vendono le azioni. Ciò è possibile perché le azioni donate di solito portano attributi QSBS e lo stesso periodo di detenzione e base del costo di riporto.

Ad esempio, ciò potrebbe valere per i regali che vengono dati direttamente a individui (come i membri della famiglia) o ad altri. Irrevocabile Non sovvenzione Fiducia a beneficio di figli o parenti.

Esempio di dettagli sul risparmio fiscale:

sfida

È necessario rispettare le regole per segnalare le donazioni completate, valutare il valore delle azioni al momento delle donazioni ed eventualmente utilizzare parte delle donazioni a vita e delle detrazioni fiscali di successione.

Attualmente, l’assegno a vita per donazioni e successioni è di 11,7 milioni di dollari. Quindi, nell’esempio sopra, se doni $ 10 milioni di azioni al trust, utilizzerai la detrazione fiscale di $ 10 milioni a vita.

Questa non è necessariamente una cosa negativa, perché alla fine vorrai usare la tua esenzione per determinate cose. Se ritieni che l’attuale Congresso e governo possano ridurre le esenzioni consentite, potresti volerlo utilizzare il prima possibile. Al fine di ridurre la tua detrazione fiscale a vita, puoi fare regali prima durante il periodo di detenzione quando il valore delle azioni è basso.

Questo è un esempio semplificato, queste regole possono diventare complicate. È anche importante notare che, sebbene la sezione 1202 sembri consentire l’uso di questa tecnica, l’IRS non ha ancora commentato o fornito alcuna guida formale. Dovresti collaborare con il tuo consulente fiscale per assicurarti di eseguire correttamente questa strategia.

3. Trattamento di esenzione fiscale nazionale

Se vuoi triplicare QSBS, puoi considerare di usufruire dell’esenzione fiscale a livello statale.

Ci sono diversi modi per farlo, come stabilire la residenza in uno stato che ha una delle seguenti condizioni:

  • Nessuna imposta sul reddito
  • Nessuna imposta sulle plusvalenze
  • Conformità al trattamento federale QSBS

La maggior parte degli stati ti consente di ricevere l’esenzione fiscale QSBS, ma ci sono alcune eccezioni: le più famose sono California, Pennsylvania, Alabama e Mississippi. Si prega di notare che Massachusetts, New Jersey e Hawaii rispettano solo parzialmente le regole federali QSBS.

Esempio di dettagli sul risparmio fiscale:

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Devi essere residente nello stato corretto al momento della vendita.

In altre parole, se non vivi in ​​uno stato esente da tasse o in uno stato che soddisfa gli standard QSBS e non sei disposto a trasferirti, non sarai in grado di utilizzare questa strategia. Se sei disposto a trasferirti, puoi risparmiare un sacco di tasse se interrompi adeguatamente la connessione con lo stato esistente e stabilisci la residenza nel NSW. C’è un’altra opzione: potresti essere in grado di stabilire un trust in un altro stato – e il trust è ancora idoneo per i benefici QSBS – senza dover trasferire il tuo luogo di residenza in un altro stato.

4. Usa il metodo rollover per risparmiare tasse aggiuntive

Dopo aver detto così tanti successi di base, che aspetto ha un fuoricampo QSBS o anche un grande slam? Un metodo consiste nell’utilizzare la sezione IRC 1045 per la rotazione QSBS. Supponiamo di avere un numero elevato di QSBS e di avere:

  • Gli individui realizzano fino a 10 milioni di dollari USA di reddito esentasse
  • Usa la tua fiducia di finanziamento esente da regalo a vita
  • Passare da uno stato ad alta tassazione (come la California) a uno stato esente da tasse, in modo che tutto questo non sia solo esente da tasse federali, ma anche esente da tasse statali

In questo caso, se hai QSBS rimanenti, puoi considerare di estenderlo. Se detieni il QSBS originale per almeno sei mesi e soddisfi gli altri requisiti della Sezione 1202, la Sezione 1045 ti consente di trasferire i proventi della vendita di QSBS come investimento QSBS sostitutivo entro 60 giorni dalla vendita delle azioni.

Una volta acquistato un investimento QSBS sostitutivo, purché continui a soddisfare i requisiti della Sezione 1202, puoi vendere QSBS e potresti ricevere una serie di nuovi vantaggi, ricominciando il ciclo con nuovi $ 10 milioni.

Esempio di dettagli sul risparmio fiscale:

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Quindi, quali sono i vantaggi di cercare di colpire un fuoricampo o un Grande Slam? Sostituendo l’investimento QSBS, proprio come l’investimento QSBS originale, è necessario assicurarsi che i requisiti della Sezione 1202 siano soddisfatti. Ciò include le esigenze aziendali attive, soprattutto se il tuo QSBS sostitutivo viene acquistato in una startup che controlli.

Forti incentivi fiscali

QSBS può sembrare complicato (e lo è), ma con un po’ di pianificazione può essere un modo estremamente efficace per ridurre le tasse. Se hai fatto investimenti angelici e detieni azioni nel tuo portafoglio, giocare a baseball QSBS può essere molto vantaggioso.

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Autore dell'articolo: Redazione EconomiaFinanza.net

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