Comprendere il valore contabile e il fair value

Panoramica del valore contabile e del fair value

Valore contabile Fair value e fair value sono due diversi principi contabili utilizzati per determinare il valore delle attività aziendali.

Il valore contabile o il valore contabile si basa sul valore delle attività della società Bilancio, Prende il costo del bene e sottrae il suo deprezzamento nel tempo. Il valore equo delle attività è generalmente determinato dal mercato e negoziato da acquirenti e venditori disponibili e oscilla frequentemente.In altre parole, il valore contabile generalmente riflette giusto, E il valore equo riflette il prezzo di mercato corrente.

Poiché il fair value di un’attività può fluttuare più del suo valore contabile o del valore contabile, potrebbe esserci una grande differenza tra i due criteri di valutazione. Il valore di mercato può essere superiore o inferiore al valore contabile in qualsiasi momento.Prima di valutare o vendere beni, queste differenze di solito non vengono controllate per aiutare a determinare se sono sottovalutate o Sopravvalutato.

Valore contabile

Il valore contabile dell’attività si basa sui dati dello stato patrimoniale della società. Quando una società acquisisce inizialmente un’attività, il suo valore contabile è uguale al suo costo originario. Tuttavia, questo cambierà nel tempo.Per calcolare il valore contabile o il valore contabile di un bene in qualsiasi momento, è necessario sottrarre qualsiasi Ammortamento accumulato, Le spese di ammortamento o svalutazione vengono detratte dal costo originario.

Esempio di valore contabile

Supponiamo che la società ABC acquisti una stampante 3D per progettare un prototipo del suo prodotto. Il costo della stampante 3D è di 50.000 dollari USA e l’ammortamento è calcolato secondo il metodo a quote costanti.Nei 15 anni di vita utile, la quota di ammortamento annuale è di 3.000 dollari USA.

Fondazione in linea retta È un modo semplice per calcolare la perdita di valore del bene nel tempo. Questo calcolo è particolarmente utile per i beni fisici (come un pezzo di attrezzatura) che un’azienda può vendere in tutto o in parte alla fine della sua vita utile. Pertanto, il valore contabile della stampante 3D in 15 anni è di 5.000 USD, ovvero 50.000 USD (3.000 USD x 15).

Giusto valore

A differenza del valore contabile, il fair value di attività e passività si basa su Base mark-to-marketIn altre parole, se l’attività è venduta sul mercato aperto, il fair value dell’attività è l’importo pagato nelle transazioni tra partecipanti. Un acquirente e un venditore disponibili hanno concordato questo valore. Tuttavia, a causa della natura in continua evoluzione del mercato aperto, il fair value delle attività può variare in modo significativo nel tempo.

Esempio di valore equo

Supponiamo che una società di investimento abbia una posizione lunga in azioni nel suo portafoglio di investimenti. Mantenendo posizioni lunghe, la società prevede condizioni di mercato favorevoli, note anche come “mercato rialzista”. La società detiene questi titoli e prevede che i loro prezzi aumentino nel tempo.

Il costo originale di queste attività della società di investimento era di $ 6 milioni.Tuttavia, nei due negativi prodotto interno lordo (PIL), il mercato ha subito un calo significativo. Il valore del portafoglio di investimenti della società è sceso del 40% a 3,6 milioni di dollari. Pertanto, il fair value dell’attività è 3,6 milioni di USD, o 6 milioni di USD (6 milioni di USD x 0,40).