Introduzione a Incentive Stock Option

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Uno dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai dipendenti è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di incentivi fiscali o sconti incorporati.Ci sono diversi tipi Piano di acquisto di azioni Contiene queste funzioni, come Opzioni su azioni non qualificate Piano. Questi piani sono generalmente forniti a tutti i dipendenti dell’azienda, dai dirigenti ai dirigenti.

Tuttavia, c’è un altro tipo Stock option, Chiamata Opzioni su azioni incentivanti, Di solito disponibile solo per Impiegato chiave E una gestione di prim’ordine. Queste opzioni sono anche comunemente indicate come opzioni legali o qualificate e in molti casi possono godere di un trattamento fiscale preferenziale.

Punti chiave

  • Le stock option incentivanti (ISO) sono una misura popolare per misurare la retribuzione dei dipendenti come diritti azionari di una società.
  • Si tratta di un tipo speciale di piano di acquisto di azioni dei dipendenti progettato per trattenere dipendenti o manager chiave.
  • L’ISO gode generalmente di un trattamento fiscale più favorevole rispetto ad altri tipi di piani di acquisto di azioni dei dipendenti.

Caratteristiche principali di ISO

Le stock option incentivanti sono simili per forma e struttura ai diritti a termine illecito.

orario: L’ISO viene rilasciato alla data di inizio (nota come data di concessione) e poi ai dipendenti Esercitare il diritto di acquistare opzioni Alla data dell’esercizio. Una volta esercitata l’opzione, il dipendente è libero di vendere immediatamente il titolo o attendere un periodo di tempo prima di vendere. A differenza dei termini illeciti, il periodo di emissione delle stock option incentivanti è sempre di 10 anni, decorsi i quali le opzioni scadono.

Attribuzione: ISO di solito contiene a attribuzione Un calendario che deve essere rispettato prima che i dipendenti possano esercitare le loro opzioni.In alcuni casi viene utilizzato il programma standard della scogliera triennale, nel qual caso i dipendenti diventano Completamente di proprietà Tra tutte le opzioni emesse a loro in quel momento.Utilizzato da altri datori di lavoro Attribuzione della classificazione I dipendenti possono investire un quinto delle opzioni ogni anno a partire dal secondo anno di concessione. Quindi, il dipendente è pienamente maturato in tutte le opzioni per il sesto anno dopo la concessione.

Metodo pratico: Anche le stock option incentivanti sono simili ai diritti a termine illecito perché possono essere esercitate in diversi modi.I dipendenti possono pagare in contanti in anticipo per esercitare questi diritti, o tramite transazioni o utilizzi senza contanti Scambio di azioni.

Elementi di contrattazione: Normalmente l’ISO può essere esercitato a un prezzo inferiore rispetto al prezzo corrente Prezzo di mercato In modo da fornire ai dipendenti profitti diretti.

Termini di recupero: Si tratta di condizioni che consentono ai datori di lavoro di richiamare le opzioni, ad esempio, se il dipendente lascia l’azienda per motivi diversi dalla morte, invalidità o pensionamento, o se l’azienda stessa non è finanziariamente in grado di adempiere ai propri obblighi di opzione.

discriminare: La maggior parte degli altri tipi di piani di acquisto di azioni dei dipendenti deve essere disponibile per tutti i dipendenti di un’azienda che soddisfano determinati requisiti minimi, mentre l’ISO è solitamente disponibile solo per i dirigenti dell’azienda e/oi dipendenti chiave. L’ISO può essere informalmente paragonato a piani pensionistici non qualificati, solitamente destinati anche al personale di vertice della struttura aziendale, piuttosto che piani qualificati che devono essere forniti a tutti i dipendenti.

Imposta ISO

L’ISO può beneficiare di un trattamento fiscale più favorevole rispetto a qualsiasi altro tipo Piano di acquisto di azioni per i dipendentiQuesto approccio distingue queste opzioni dalla maggior parte delle altre forme di compensazione basata su azioni.Tuttavia, i dipendenti devono adempiere a determinati obblighi per ottenere Incentivi fiscaliISO ha due metodi di smaltimento:

  • Configurazione qualificata: Vendi azioni ISO almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo l’esercizio dell’opzione. Queste due condizioni devono essere soddisfatte contemporaneamente per classificare la vendita di azioni in questo modo.
  • Processo di squalifica: Vendi inventario ISO non conforme Periodo di detenzione Richiedere.

Come i diritti illegali a tempo determinato, non ci sono conseguenze fiscali per la concessione o la maturazione. Tuttavia, le regole fiscali che esercita sono significativamente diverse dalle opzioni non legali.I dipendenti che esercitano opzioni non legali devono segnalare gli elementi contrattuali della transazione come Guadagno guadagnato È richiesta la ritenuta d’acconto. I titolari di ISO non riporteranno nulla in questo momento; non verrà effettuata alcuna dichiarazione fiscale di alcun tipo prima che lo stock venga venduto.Se la vendita di azioni è Transazioni idonee, Quindi i dipendenti segnaleranno solo a breve o lungo termine Guadagni In vendita.Se le vendite non sono qualificate carattere, Il dipendente deve segnalare eventuali elementi di contrattazione nell’esercizio come reddito da lavoro.

Say Pat ha ricevuto 1.000 stock option non legali e 2.000 stock option incentivanti dalla loro azienda.Questo Prezzo di esercizio Entrambi costano 25 dollari. Hanno esercitato entrambi i tipi di opzioni circa 13 mesi dopo, quando il titolo era scambiato a $ 40 per azione, e poi sei mesi dopo hanno venduto 1.000 azioni dalle loro opzioni di incentivazione a un prezzo di $ 45 per azione. Otto mesi dopo, hanno venduto le azioni rimanenti per $ 55 per azione.

La prima vendita di azioni premio è una disposizione di squalifica, il che significa che Pat deve riportare un fattore di contrattazione di $ 15.000 (in realtà $ 40) Prezzo delle azioni -Prezzo di esercizio di 25 USD = 15 USD x 1.000 azioni) come reddito da lavoro. Dovranno fare lo stesso per gli elementi di contrattazione delle attività non statutarie, quindi avranno $ 30.000 aggiuntivi di reddito W-2 nella relazione annuale dell’attività. Ma riporteranno solo una plusvalenza a lungo termine di $ 30.000 (prezzo di vendita di $ 55 prezzo di esercizio di $ 25 x 1.000 azioni) per la cessione ISO ammissibile.

Va notato che i datori di lavoro non devono trattenere alcuna tassa dalle attività ISO, quindi coloro che intendono procedere con la squalifica dovrebbero prestare attenzione a stanziare fondi per pagare federali, statali e Imposta locale, e anche sicurezza sociale, Assicurazione medica e Fedeltà.

Report e AMT

Sebbene le cessioni ISO idonee possano essere segnalate come plusvalenze a lungo termine sul modulo IRS 1040, anche l’elemento di contrattazione al momento dell’esercizio è Imposta minima alternativaL’imposta viene riscossa sui filer che hanno una grande quantità di specifici tipi di reddito (come elementi di transazione ISO o interessi sui titoli comunali) per garantire contribuente Pagare almeno l’imposta minima sul reddito che altrimenti sarebbe esente da tasse.Questo può essere calcolato sull’IRS Modulo 6251, Ma i dipendenti che utilizzano un gran numero di ISO dovrebbero consultare in anticipo un consulente fiscale o finanziario in modo da poter prevedere correttamente le conseguenze fiscali della transazione.I proventi della vendita di azioni ISO devono essere riportati sul modulo IRS 3921 e quindi riportati a Programmato.

Linea di fondo

Le stock option incentivanti possono fornire ai loro titolari un reddito considerevole, ma in alcuni casi le regole fiscali per il loro esercizio e vendita possono essere complicate. Questo articolo copre solo i punti chiave di come funzionano queste opzioni e come usarle.Per ulteriori informazioni sulle stock option incentivanti, consultare il proprio Risorse umane Rappresentante o consulente finanziario.

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Autore dell'articolo: Redazione EconomiaFinanza.net

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